24. Сущность налогов и их функции. Проблема сбора налогов.
24. Essence de taxes et de leurs fonctions. Le problème de la perception de l'impôt.
Под налогом, сбором, пошлиной и другими платежами понимается обязательный взнос в бюджет соответствующего уровня или во внебюджетный фонд, осуществляемый плательщиками в порядке и на условиях, определенных законодательными актами.
Les impôts, taxes, redevances et autres paiements des contributions obligatoires pour le niveau correspondant ou des fonds extrabudgétaires, mis en œuvre par les contribuables dans l'ordre et selon des modalités définies par des actes législatifs.
Совокупность взимаемых в государстве налогов, сборов, пошлин и других обязательных платежей (далее — налоги), а также форм и методов их построения образует налоговую систему. Объектами налогообложения являются доходы (прибыль), стоимость определенных товаров, отдельные виды деятельности налогоплательщиков, операции с ценными бумагами, пользование природными ресурсами, имущество юридических и физических лиц, передача имущества, добавленная стоимость произведенных товаров и услуг и другие объекты, установленные законодательными актами. В России основы налоговой системы закреплены в Налоговом кодексе РФ.
Global collecté dans les impôts d'Etat, les frais, taxes et autres prélèvements obligatoires (ci-après - impôts), ainsi que les formes et les méthodes de leur construction constitue le régime fiscal. Les objets de la fiscalité sont revenus (bénéfices), le coût de certains produits, certaines activités des contribuables, des opérations sur titres, l'utilisation des ressources naturelles, la propriété, juridique et particuliers, le transfert d'avoirs, la valeur ajoutée des biens et des services et d'autres installations établies par des actes législatifs. En Russie, la base du système fiscal inscrit dans le Code général des impôts.
Налоги бывают двух видов. Первый вид — налоги на доходы и имущество: подоходный налог с физических лиц; налог на прибыль предприятий (корпораций, фирм); налог на социальное страхование и на фонд заработной платы и рабочую силу (так называемые социальные налоги); поимущественные налоги, в том числе налоги на собственность, включая землю и другую недвижимость; налоги на перевод прибыли и капитала за рубеж и др. Они взимаются с конкретного физического или юридического лица, их называют прямыми налогами.
Les taxes sont de deux sortes. Le premier type - impôts sur le revenu et de la richesse, l'impôt sur le revenu des particuliers, l'impôt sur les sociétés (Sociétés, entreprises), l'impôt sur la sécurité sociale et de la paie et de la main-d'œuvre (ce qu'on appelle les prélèvements sociaux), les impôts fonciers, y compris les impôts sur les biens, y compris les terres et autres biens, les taxes sur le transfert des bénéfices et des capitaux à l'étranger et etc Ils sont chargés avec une personne ou une entité spécifique, ils sont appelés les impôts directs.
Второй вид — налоги на товары и услуги: налог с продаж, который в большинстве развитых стран в настоящее время заменен налогом на добавленную стоимость (НДС); акцизы (налоги, прямо включаемые в цену товара или услуги); налог на наследство, на сделки с недвижимостью и ценными бумагами. Эти налоги называют косвенными. Они частично или полностью переносятся на цену товара или услуги. В России примерно одна половина налоговых сборов приходится на прямые налоги, другая — на косвенные.
Le deuxième type - les taxes sur les biens et services de la taxe de vente, qui dans la plupart des pays développés a été remplacée par la valeur ajoutée (TVA), les droits d'accise (impôts, directement inclus dans le prix de biens ou de services), l'impôt sur les successions sur les transactions de l'immobilier et des valeurs mobilières. Ces taxes sont appelés indirecte. Ils sont partiellement ou entièrement transférée au prix des produits ou des services. En Russie, environ la moitié des comptes de recettes fiscales pour les impôts directs, l'autre - sur indirect.
Сущность налогов находит свое проявление в выполняемых ими функциях. Функции налогов — это такие их свойства, которые позволяют использовать налоги в качестве инструментов формирования доходов государства, распределения, перераспределения доходов в обществе в интересах обеспечения жизнедеятельности государства, экономического развития и решения социальных проблем страны. Среди функций налогов необходимо выделить прежде всего фискальную, регулирующую и контролирующую функции.
Essence de taxes se manifeste dans leurs fonctions. Fonctions de taxes - ce sont des propriétés qui permettent aux impôts utilisation comme outil de mise en forme recettes de l'Etat, de la distribution, redistribution des revenus dans la société dans l'intérêt de l'état de vie, le développement économique et la solution des problèmes sociaux du pays. Parmi les fonctions de taxes devraient être affectés en priorité fiscales, les fonctions de réglementation et de surveillance.
На первое место необходимо поставить фискальную функцию, суть которой заключается в формировании финансовых ресурсов государства, необходимых для осуществления им своих функций. Она направлена на изъятие части доходов предприятий и граждан для содержания государственного аппарата, обороны страны и той части сферы нематериального производства, которая не имеет собственных источников доходов, либо они недостаточны для обеспечения должного уровня своего развития.
Le premier endroit pour mettre l'exercice fonction, qui est basé sur la formation de l'État des ressources financières nécessaires pour s'acquitter de ses fonctions. Il vise à la suppression des revenus des entreprises et des citoyens à l'appareil d'Etat, et la défense de la sphère non-production, qui ne dispose pas de ses propres sources de revenus, ou ils ne sont pas suffisantes pour fournir un niveau de développement suffisant.
Как можно заметить, из фискальной функции налогов объективно вытекает их распределительная (перераспределительная) функция. Посредством этой функции происходит перераспределение доходов юридических и физических лиц в интересах реализации крупных народно-хозяйственных, социальных, научно-технических, экономических программ. В частности, это может быть связано с развитием производственной и социальной инфраструктуры, фондоемких отраслей с длительными сроками окупаемости капиталовложений, с необходимостью формирования и развития социально ориентированной рыночной экономики. Социальный характер налоговой системы связан с направлением значительной части бюджетных средств на социальные нужды населения, полное или частичное освобождение от налогов граждан, нуждающихся в социальной защите.
Comme vous pouvez le voir à partir de la fonction fiscale budgétaire implique objectivement leur distribution (redistribution) la fonction. Avec cette fonction, il ya une redistribution des revenus des entreprises et des particuliers afin de mettre en oeuvre majeur de l'économie nationale, sociaux, scientifiques, technologiques, des programmes économiques. En particulier, il peut être associé avec le développement de l'infrastructure industrielle et sociale, bien-industries à forte intensité de rendement à long terme de l'investissement, avec la nécessité de former et de développer une économie sociale de marché. La nature sociale du régime fiscal est associé à une partie substantielle du budget aux besoins sociaux de la population, une exonération totale ou partielle des citoyens qui ont besoin de la protection sociale.
В условиях рыночного хозяйства первостепенную значимость по своему воздействию на национальную экономику имеет регулирующая функция налогов.
Dans une économie de marché l'importance primordiale de leur impact sur l'économie nationale a une fonction régulatrice de l'impôt.
Налоговое регулирование представляет собой систему особых мероприятий в области налогообложения, направленных на вмешательство государства в рыночную экономику в соответствии с принятой правительством концепцией экономического развития.
Réglementation fiscale est un système d'événements spéciaux dans le domaine de la fiscalité, en vue de l'intervention gouvernementale dans l'économie de marché en ligne avec le concept du gouvernement en matière de développement économique.
Регулирующая функция
Fonction de réglementation